Bir işletmenin adli analizi, çıkar çatışmasını kapsayan bir kurumsal yönetişim değerlendirmesi dahil olmak üzere, mali tabloların ve muhasebe politikalarının derinlemesine incelenmesi yoluyla muhasebe tehlike işaretlerini belirleyerek kazançların kalitesini ve sürdürülebilirliğini değerlendirir.
Genel olarak adli analiz hizmetleri, uzman muhasebe geçmişine sahip bir yatırım araştırma ekibi tarafından yürütülür. İşletmelerin özellikle şu konularda gözden geçirilmesine ve değerlendirilmesine yardımcı olunur:
- Hasılat muhasebesi ve diğer muhasebe politikaları
- Olası finansal manipülasyonlara odaklanarak kazançların kalitesi
- Çıkar çatışması ve bağımsız olmamaya odaklanan kurumsal yönetim
- Potansiyel bilanço dışı yükümlülüklerin belirlenmesi
- Şirketin performansına kıyasla üst düzey yönetici ücreti
Adli testler sırasında, raporlanan finansallar incelenmekte ve şu temel sorulara cevap aranmaktadır:
- Finansallar sürdürülebilir mi yoksa muhasebe politikasının manipülasyonu, kritik varsayımlar, şirketin operasyonları veya sermaye yönetimi ile çelişen bir tür finansal tercih nedeniyle lekelenmiş mi?
- Ücretlendirme yapıları kısa vadeli fırsatçılığı ödüllendiriyor mu? Yönetişim ve hesap verebilirlik yapıları, çatışmalar ve bağımsızlık eksikliği nedeniyle bozuluyor mu?
Adli analiz hizmetleri hem kazançların hem de nakit akışının sürdürülebilirliği ve kalitesi ile bilançoların sağlığı açısından gözden kaçan verilere odaklanarak beş yıllık mali tabloların ayrıntılı bir şekilde incelenmesini içerir. Kapsamlı bir muhasebe, finans ve kurumsal yönetişim incelemesi gerçekleştirilir. Ayrıca ısmarlama muhasebe ve analitik araştırma sağlanır. Adli analitik araştırma, getirileri tahmin etmek ve sorumluluk ve yönetişim profilini ve yönetim tazminatının nasıl tasarlandığını anlamak için sağlam bir temel oluşturmaya yardımcı olur.
Ayrıca, kötüleşen temelleri veya olası muhasebe manipülasyonunu belirlemeye yardımcı olan kırmızı bayraklara da odaklanılır. Gelirle ilgili yaygın kırmızı bayraklar arasında, organik gelir artışındaki düşüş veya organik büyüme hesaplama yöntemindeki değişikliklerle birlikte gelirde önemli bir artışla birlikte gizlenen alacak günlerindeki artış yer alır. Diğer kırmızı bayraklar, boşluk dışı kazançları düzeltmeye yardımcı olan tek seferlik kalemlerdeki olağandışı dalgalanmalar, nakit dönüşümlerindeki düşüş, kaldıraç oranlarındaki artış, değer düşüklüğüne uğraması gereken maddi olmayan varlıklarda birikme ve diğer önemli dalgalanmalar olabilir.
Kuruluşumuz tarafından işletmelere verilen petrol ve doğalgaz gözetim hizmetleri arasında, lojistik hizmetleri kapsamında adli test hizmetleri de bulunmaktadır.
